TIPS

Ondernemer

Meer belang bij opbouw vermogen in eigen besloten vennootschap

Lagere belastingdruk

• Bij de huidige lage rendementen op vermogen, zoals bij rente op deposito's is de belastingdruk op het vermogen in privé (= BOX III) onredelijk hoog. Het belastingtarief op vermogen bedraagt immers 1,2% over het gemiddeld vermogen.
• Het opgebouwde eigen vermogen in zowel de vennootschap als in de eigen woning zijn beide vrijgesteld van vermogensbelasting in privé.

Betere belastingfaciliteiten in de vennootschap

• In de vennootschap wordt belasting geheven over de gerealiseerde winsten en niet geheel onbelangrijk verliezen zijn verrekenbaar. Het tarief van vennootschapsbelasting bedraagt in 2011: 20 à 25,5%.
• Onder condities zijn er vrijstellingen voor schenking & erven voor familievennootschappen.

Zelf optreden als bank

• Op zakelijke gronden - bijvoorbeeld onder gelijke condities van de lopende hypotheek kan een lening aan kinderen en/of kleinkinderen worden verstrekt ter aflossing van de lopende hypotheekschuld op de eigen woning. Bij de notaris kan een hypothecaire zekerheid op de betreffende woning worden gevestigd.

Beperk uitstel betaling van belastingschulden

• Uitstel van betaling van belasting, zoals bij de opbouw pensioen- en/of stamrechtvoorzieningen in eigen beheer behoeft een nadere overweging.
• Er rust een grote verantwoording op de dga om de latente belastingschuld renderend te beleggen.
• De latente belastingschuld neemt ieder jaar toe door de oprenting van de pensioenvoorziening, waardoor de latente belastingschuld navenant toeneemt.
• Bij het afzien van een pensioendotatie kan de verhoging van de belastbare winst afgerekend worden tegen een fiscaal vriendelijke vennootschapstarief van 20 à 25 %.
• De huidige belastingtarieven zijn geen vast gegeven. In de toekomst kunnen politici - behalve een inkomensafhankelijke AOW-uitkering - een verhoging van de het maximum tarief van de inkomstenbelasting van 52% naar bijvoorbeeld 60% bedenken.

Particulieren

Zo beperkt u het risicoprofiel op uw eigen vermogen.

Kleinere effectenportefeuille

• Aandelenportefeuilles: de kans op koersverliezen op beursgenoteerde aandelen blijft actueel. De immer optimistische visie van diverse beleggingsadviseurs is niet altijd terecht gebleken. De koers/winstverhoudingen zijn ook nu historisch hoog. Particuliere beleggers zijn bij crashes vaak de grote verliezers.
• Obligatieportefeuille: het beleggen in (staats-)obligaties is bij de mogelijk onbeheersbare staatsschulden bepaald niet risicoloos. Koersverliezen op de huidige laagrentende obligaties zijn niet ondenkbaar. Er wordt immers binnen een termijn van 3 à 5 jaar een omslag van deflatie naar mogelijk zelfs hyperinflatie verwacht.

Aflossing hypotheekschuld eigen woning

• Gegarandeerd rendement op vermogen door de bespaarde hypotheekrente van 4 à 5 % is zo gek nog niet.
• Aflossing van de hypotheekschuld op de eigen woning verlaagt de belastingdruk op de vermogensrendementsheffing in Box III. Immers het eigen vermogen neemt met een gelijk bedrag af.
• Algehele aflossing van de schuld op de eigen woning is er ook geen sprake meer van bijtelling van het eigenwoningforfait.

Zelf optreden als bank

• Op zakelijke gronden - bijvoorbeeld onder gelijke condities van de lopende hypotheek kan een lening aan kinderen en/of kleinkinderen worden verstrekt ter aflossing van de lopende hypotheekschuld op de eigen woning. Bij de notaris kan een hypothecaire zekerheid op de betreffende woning worden gevestigd.

Goede spreiding van vermogen

• Het aloude beleggingsadvies van een evenwichtige spreiding op het vermogen blijft actueel. Dit geldt niet alleen voor goede spreiding in aandelen- & obligatieposities zelf, maar ook voor een evenwichtige mix in de diverse vermogensbestanddelen, zoals onroerend goed, vorderingen, effecten en edelmetalen (goud en zilver).